Umsatzsteuer

Die Umsatzsteuer ist eine Steuer auf den Umsatz eines Unternehmens. Sie wird auf den Verkaufspreis von Waren und Dienstleistungen erhoben. Es handelt sich hierbei um eine indirekte Verbrauchssteuer. Sie ist identisch zur Mehrwertsteuer.

Die Umsatzsteuer erfüllt verschiedene Funktionen. Sie dient zum einen der Finanzierung von öffentlichen Aufgaben, ebenso dient sie als Verbrauchssteuer. Hierbei handelt es sich um eine Steuer, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Mit ihr soll das Einkommen umverteilt werden, da reichere Menschen tendenziell mehr konsumieren. Mithilfe der Umsatzsteuer kann der Konsum gelenkt werden, indem bestimmte Arten von Waren begünstigt oder verteuert werden.

Der Umsatzsteuersatz variiert von Land zu Land und in einigen Fällen sogar innerhalb eines Landes. Es gibt einen regulären Satz sowie ermäßigte Sätze für bestimmte Güter oder Dienstleistungen. Der reguläre Satz liegt bei 19 %.

Unternehmen müssen regelmäßig MwSt.-Erklärungen abgeben und die gezahlte und eingenommene Umsatzsteuer melden. Diese Meldepflicht variiert je nach Land und Rechtsordnung. Folgende Unternehmen, bzw. bei folgenden Dienstleistungen ist die Zahlung der Umsatzsteuer in Deutschland verpflichtend:

Kleinunternehmer sind von der Pflicht befreit.

In Deutschland gelten spezifische Regelungen für die Mehrwertsteuer auf Rechnungen. Unternehmen, welche umsatzsteuerpflichtig sind, müssen folgende Posten auf ihren Rechnungen angeben: Den Nettopreis, den angewandten Steuersatz, den Mehrwertsteuerbetrag und den Bruttobetrag.

Es gibt zwei Haupttypen von Umsatzsteuersystemen – das Brutto- und das Nettosystem. Im Bruttosystem wird die Umsatzsteuer auf den Verkaufspreis aufgeschlagen, während im Nettosystem die Steuer auf den Gewinn des Unternehmens berechnet wird.

Die Umsatzsteuer kann in besonderen Fällen in ihrer Höhe angepasst werden. Dies geschah beispielsweise während der Corona-Pandemie im Jahr 2020 oder auch in 2022 aufgrund der gestiegenen Gas-Preise.