Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer, welche oftmals mit dem Kürzel MwSt. abgekürzt wird, ist eine Steuer, die von Unternehmen auf Waren und Dienstleistungen aufgeschlagen wird. Sie wird in vielen Ländern weltweit angewandt.

Die Mehrwertsteuer erfüllt verschiedene Funktionen. Sie dient zum einen der Finanzierung von öffentlichen Aufgaben, ebenso dient sie als Verbrauchssteuer. Hierbei handelt es sich um eine Steuer, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Mit ihr soll das Einkommen umverteilt werden, da reichere Menschen tendenziell mehr konsumieren. Mithilfe der Mehrwertsteuer kann der Konsum gelenkt werden, indem bestimmte Arten von Waren begünstigt oder verteuert werden.

Der Mehrwertsteuersatz variiert von Land zu Land und in einigen Fällen sogar innerhalb eines Landes. Es gibt einen regulären Satz sowie ermäßigte Sätze für bestimmte Güter oder Dienstleistungen. Der reguläre Satz liegt bei 19 %.

Unternehmen müssen regelmäßig MwSt.-Erklärungen abgeben und die gezahlte und eingenommene Mehrwertsteuer melden. Diese Meldepflicht variiert je nach Land und Rechtsordnung. Folgende Unternehmen, bzw. bei folgenden Dienstleistungen ist die Zahlung der Mehrwertsteuer in Deutschland verpflichtend:

Kleinunternehmer sind von der Pflicht befreit.

In Deutschland gelten spezifische Regelungen für die Mehrwertsteuer auf Rechnungen. Unternehmen, welche umsatzsteuerpflichtig sind, müssen folgende Posten auf ihren Rechnungen angeben: Den Nettopreis, den angewandten Steuersatz, den Mehrwertsteuerbetrag und den Bruttobetrag.

Es gibt zwei Haupttypen von Umsatzsteuersystemen – das Brutto- und das Nettosystem. Im Bruttosystem wird die Mehrwertsteuer auf den Verkaufspreis aufgeschlagen, während im Nettosystem die Steuer auf den Gewinn des Unternehmens berechnet wird.

Die Mehrwertsteuer kann in besonderen Fällen in ihrer Höhe angepasst werden. Dies geschah beispielsweise während der Corona-Pandemie im Jahr 2020 oder auch in 2022 aufgrund der gestiegenen Gas-Preise.